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Autónomos societarios

Un autónomo societario es un autónomo en el marco de una sociedad mercantil –sociedad de responsabilidad limitada, sociedad anónima, sociedad regular colectiva, sociedad en comandita, sociedad profesional.

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(Foto: Freepik)

Llama la atención que este tipo de autónomos no disfruta de ninguna ventaja: de hecho parece ser una figura creada para evitar fraudes por parte de los socios de entidades mercantiles. Así, es obligatorio el alta como autónomo societario en los siguientes casos:

  • Cuando trabajen en la sociedad ostentando al menos el 33% de las acciones de la misma.
  • Cuando desempeñando tareas de dirección y gerencia de la sociedad posean al menos el 25% de las acciones.
  • Cuando, sin contar con acciones, trabajen en la sociedad y convivan con un socio propietario del 50% de dichas acciones.

¿El autónomo societario cobra nómina o debe facturar a la empresa con IVA?.

La respuesta a esta cuestión depende de si el autónomo es o no sujeto pasivo de IVA. Cuando un socio desarrolla su actividad profesional independientemente de la sociedad sería sujeto pasivo de IVA y estaría obligado a expedir facturas. Esta situación se produce cuando:

  • Utiliza sus propios medios materiales y personales en el ejercicio de su actividad.
  • Cuando no está integrado en la estructura organizativa de la sociedad en cuestión, pudiendo organizar su trabajo con sus propios horarios y vacaciones.
  • Cuando el riesgo y beneficio de la sociedad recaen en él.
  • Cuando existe responsabilidad contractual con sus clientes.

Un aspecto concluyente es que si los recursos principales para el desempeño de la actividad pertenecen a la sociedad, el servicio no está sujeto a IVA, y por tanto el autónomo no tiene por qué emitir facturas y podrá cobrar nómina por parte de la empresa.

¿Cómo cotizan los autónomos societarios?.

En base a lo establecido por la Ley de Presupuestos Generales del Estado, la base mínima de cotización de los autónomos societarios equivale al grupo 1 del Régimen General: un total de 1.067,40 €, lo que implica una cuota mensual de 319,15 € desde el primer mes. Esta regla, que también afecta a los autónomos individuales que tengan a su cargo a más de 10 trabajadores, implica que los autónomos societarios no puedan acogerse a la tarifa plana para nuevos autónomos.

Ya ha habido protestas en relación a este último punto. De hecho una sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Galicia de 21 de Mayo de 2015 estableció que los autónomos societarios tendían derecho a la tarifa plana de 50€. Por tanto éste es un asunto no cerrado.

Por todo ello, debido a que la figura del autónomo societaria tiene sus contras, concluimos que lo importante sería reflexionar sobre el momento más conveniente para constituir una entidad mercantil.

…¡En Emprenderioja te orientamos sobre estas cuestiones!…

 

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Claves para deducir IVA de los gastos habituales en tu empresa

Uno de los puntos claves para una correcta gestión del IVA de los gastos de una empresa es saber si se trata de IVA deducible o no. En términos generales, hay una serie de requisitos que deben cumplir los gastos para que sean deducibles. En el siguiente artículo te explicamos las condiciones para que lo sean y los consejos para reportarlos correctamente.

deducir gastos

El IVA deducible es un tema que genera muchas confusiones. Para empezar, hay que tener claro que el IVA soportado es el que la empresa abona al adquirir cualquier bien o servicio, y que puede dividirse en IVA deducible e IVA no deducible. Y para que un IVA soportado sea deducible se deben cumplir estos tres requisitos. Son tres puntos que parecen obvios, pero es importante tenerlos siempre en mente antes de liquidar el IVA:

  1. Ser un gasto relacionado con la actividad económica de la compañía
  2. Estar debidamente justificado
  3. Estar debidamente registrado en la contabilidad de la empresa

En la práctica, muchos gastos acaban siendo no deducibles simplemente por no cumplir algunos de los requisitos formales. Algunos de los motivos suelen ser:

  • Justificantes no válidos por la falta de algún dato básico
  • Justificantes no válidos por presentarse fuera de plazo
  • Facturas no validadas
  • Errores en la contabilidad

¿Y cómo convertir en deducibles estos gastos?

Por suerte, existe una solución para convertir en deducibles estos gastos que, por cuestiones formales, han quedado excluidos. Este proceso de conversión se conoce como proceso de rectificación y consta de 5 fases:

  1. Selección y digitalización de los justificantes: Para empezar debemos seleccionar los justificantes, que para poder ser declarados tendrán que ser emitidos en los últimos cuatro años. Además, tienen que estar en buen estado. Después de su selección, deben ser digitalizados para su posterior tratamiento informático.
  2. Tratamiento de datos: Los justificantes digitalizados se deben agrupar por proveedor y por espacio temporal
  3. Realizar facturas rectificativas: Para que un justificante sea válido, se tiene que agrupar junto con los emitidos por un mismo proveedor en un periodo determinado y convertirlos en facturas. Estas facturas deben contener los datos básicos del proveedor y cliente, la fecha y el tipo de IVA. Se denominan facturas rectificativas porque aportan algún dato básico que carece en el justificante original.
  4. Validación por parte de los proveedores: Para que una factura rectificativa sea efectiva tiene que estar validada (con firma y sello) por el propio proveedor o por una empresa de facturación a terceros
  5. Elaboración de un libro de registro del IVA: El último paso es introducir correctamente todos los justificantes en los sistemas contables de la empresa. Por ello, es necesario elaborar unos libros de IVA para archivar y ordenar toda la documentación

Si quieres saber más acerca de cómo exprimir tus facturas, descárgate gratuitamente esta Guía práctica para la deducción del IVA de los gastos de empresa, realizada por Captio.

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Claves del Régimen de caja del IVA

botón ayuda régimen de caja del iva Hoy empezamos la semana con un artículo que creemos es de interés para todos los emprendedores. ¡Empezamos!

El Régimen especial del criterio de caja en el IVA se caracteriza por los siguientes aspectos:

  • El impuesto se devengará en el momento del cobro total o parcial de la factura, y si dicho cobro no se produce, el 31 de diciembre del año inmediatamente posterior al que haya tenido lugar la operación.
  • Las cantidades que haya que abonar a la Agencia Tributaria (repercutidas) con respecto al impuesto se abonarán en la siguiente liquidación de la que se haya cobrado la factura.
  • La opción deberá ejercitarse al tiempo de presentar la declaración de comienzo de actividad, o bien, en la declaración censal durante el mes de diciembre anterior al inicio del año natural en que deba surtir efecto. Para este año 2014 la solicitud puede hacerse hasta el 31 de Marzo. En 2015 se continuará con este régimen si en el 2014 el volumen de operaciones no supera los 2.000.000 €, los cobros en efectivo respecto de un mismo destinatario no superan la cuantía de 100.00 € y si no se renuncia a dicho régimen.
  • Las cuotas soportadas podrán deducirse en el periodo de liquidación en la que su titular haya pagado siempre que no hayan pasado 4 años a partir del nacimiento del derecho.
  • Los clientes de las pymes y autónomos acogidos al régimen especial deberán utilizar el criterio de caja también respecto a las operaciones realizadas con ellos. De este modo, hay un incentivo para los clientes a adelantar el pago de las facturas porque cuanto antes lo hagan antes se podrán deducir el IVA soportado. Este hecho supone, además, una medida adicional en la lucha contra la morosidad.

No podrán acogerse al criterio de caja:

  • Quienes tengan un volumen de operaciones durante el año natural anterior superior a 2.000.000 €.
  • Se excluyen los sujetos pasivos cuyos cobros en efectivo respecto de un mismo destinatario durante el año natural anterior superen la cuantía de 100.000 €.
  • Los acogidos a los regímenes especiales simplificado, de la agricultura, ganadería y pesca, del recargo de equivalencia, del oro de inversión y a los servicios prestados por vía electrónica.
  • Entregas y adquisiciones intracomunitarias de bienes.
  • Entregas a las zonas y depósitos francos.
  • Importaciones.
  • Supuestos de inversión de sujeto pasivo.
  • Autoconsumo de bienes y prestaciones asimiladas a las prestación de servicios.

Para más información el emprendedor puede contactar con la Agencia Tributaria en el teléfono 901 335533, seleccionando la opción de IVA.

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Utilidad para un emprendedor del número de exportador autorizado

Muchos de los emprendedores que leen nuestro blog, tienen un modelo de negocio escalable donde la exportación es la clave. Por ese motivo, hoy nos centramos en la importancia de la internacionalización en el día a día de un emprendedor. Seguramente te habrás preguntado alguna vez ¿qué aporta el número de exportador autorizado a un emprendedor que desea internacionalizarse?

exportación

(Imagen: exquisitemarketing.blogspot.com)

El número de exportador autorizado supone la simplificación de la prueba del origen de la mercancía en los casos en los que el exportador emprendedor español puede acceder a un arancel preferencial.

Hay países con los que la Unión Europea ostenta Acuerdos Preferenciales, lo que se traduce en la aplicación de aranceles más ventajosos a los productos con origen español o comunitario. Estos aranceles pueden consultarse en la página Market Access Database madb.europa.eu a partir de los 4 dígitos de la partida arancelaria.

¿Y cómo probamos ante las aduanas de estos países Preferenciales el origen español de nuestras mercancías?. Normalmente con el Certificado de Circulación de Mercancías, EUR-1. Ahora bien, existen dos excepciones a este principio general en los que está previsto un sistema simplificado de prueba de origen, mediante declaración en factura o en otro documento comercial, que sustituirá al Certificado EUR-1 en los casos siguientes:

  • –        Envíos o exportaciones inferiores a 6.000 €, en los que tan sólo es necesaria una mención en factura indicando: “El exportador de los productos incluidos en el presente documento declara que, salvo indicación en sentido contrario, estos productos son de origen preferencial………………………………(país) ………………………….(lugar y fecha) ………………………………… (firma)”

 

  • –        Envíos o exportaciones superiores a 6.000 €, en los que exportador ostente el Número de Exportador Autorizado. En este caso la declaración en factura incluirá la mención con el Número de Exportador Autorizado incorporado: “El exportador de los productos incluidos en el presente documento (autorización aduanera nº…) declara que, salvo indicación en sentido contrario, estos productos son de origen preferencial……………………………….(país) …………………………………..(lugar y fecha) ………………………………………. (firma)”

¿Cómo podemos conseguir el número de exportador autorizado?. Acudiendo al Departamento de Aduanas de la Agencia Tributaria de nuestra demarcación. Tel: 941 280026.

¿Qué requisitos se exigen para obtener dicho número de exportador autorizado?.

–        Exportaciones frecuentes a países con los que la Unión Europea tiene acuerdos preferenciales. El emprendedor, por tanto, debe acreditar experiencia en estos mercados.

–        Que los productos objeto de exportación cumplan las normas de origen y demás requisitos establecidos en el Acuerdo Preferencial correspondiente.

–        Las autoridades aduaneras competentes subordinarán la concesión a las condiciones que consideren apropiadas.

–        El exportador que extienda una declaración en factura estará dispuesto a presentar en todo momento a petición de las autoridades aduaneras del país de exportación todos los documentos que demuestren el carácter originario de los productos y que se cumplen las demás condiciones previstas en los Acuerdos Preferenciales.

Normalmente la concesión del Número de Exportador autorizado viene acompañada de una inspección en la empresa para que la Autoridad Aduanera pueda verificar las informaciones facilitadas por la misma.

Desde Emprenderioja queremos ayudar a todos los emprendedores para que den un paso más en su negocio, y la exportación puede abrir muchas puertas más allá de nuestras fronteras. Si te ha gustado este artículo y creen que puede ayudar a los emprendedores ¡compártelo!

 

 

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