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Nueva Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo

La semana pasada tuvo lugar la publicación de la tan ansiada Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo. La intención ha sido la de facilitar y reforzar el trabajo autónomo, aunque se ha perdido la oportunidad de aprobar modificaciones realmente de calado.

nueva ley autonomos

La presente Ley aprueba las siguientes medidas:

  • Reducción de cargas administrativas.- Reducción del recargo por el ingreso fuera de plazo de las cuotas a la Seguridad Social de los trabajadores autónomos, reduciendo a un 10% el aplicable si el abono se produce dentro del primer mes natural siguiente al del vencimiento del plazo de ingreso.
  • Regulación de la cotización de los trabajadores autónomos en régimen de pluriactividad.
  • Ampliación de la cuota reducida de 50 euros – denominada Tarifa plana- para los nuevos autónomos hasta los doce meses, en lugar de los seis actuales.

Se beneficiarán de las reducciones y bonificaciones de cuotas de seguridad social los trabajadores que causen alta inicial o que no hubieran estado en situación de alta en los dos años inmediatamente anteriores.

En el caso de que un emprendedor desee volver a darse de alta en RETA deberá haber transcurrido tres años cuando hubiere disfrutado de dichos beneficios en su anterior periodo de alta.

En el caso de trabajadores autónomos menores de 30 años el periodo de bonificación de cuotas se extiende hasta los 36 meses.

  • Modificación en la Ley del IRPF a fin de clarificar la deducibilidad de los gastos en que incurren los autónomos en el ejercicio de su actividad:
    • Gastos de suministros correspondientes a la vivienda que se encuentra afecta a la actividad. Determinación de un porcentaje objetivo, que se fija en el porcentaje resultante de aplicar el 30% a la proporción existente entre los metros cuadrados de la vivienda destinados a la actividad respecto a su superficie total.
    • Gastos de manutención.- Se aclara la deducibilidad de los mismos siempre que se produzcan en establecimientos de restauración y hostelería y se abonen utilizando cualquier medio electrónico de pago. El límite diario se fija en las mismas cuantías que para gastos de manutención se establece para trabajadores por cuenta ajena, esto es, con carácter general 26,67 euros diarios para gastos en España y 48,08 euros para gastos en el extranjero, cantidades que se duplican si además como consecuencia del desplazamiento se pernocta.
  • Medidas de mejora de cotización de los trabajadores autónomos
  • Medidas para mejorar la formación profesional para el empleo de trabajadores autónomos.
  • Hasta un máximo de tres altas al año tendrán efectos desde el momento de inicio de la actividad y no desde el primer día del mes en que se inicia dicha actividad como ocurría hasta ahora.
  • Se eleva de 2 a 4 el número de veces al año en que puede cambiarse de base de cotización.

Esperamos que esta información haya sido de tu interés, no obstante si deseas ampliar la misma no dudes en contactar con nuestro servicio de creación de empresas y apoyo al emprendedor a través del siguiente Tlf: 941 271 271 y de los siguientes correos electrónicos; proyectos@fer.es y emprendedores@fer.es .

 

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La NO reforma fiscal (Parte I)

Tras mucho tiempo escuchando y leyendo abundante información sobre la reforma fiscal que quiere realizar el Gobierno, en fechas recientes se ha publicado el Anteproyecto de la Ley de Reforma Fiscal, un punto de partida para, tras los trámites pertinentes, aprobarla en otoño y que entre en vigor para el 2015 y 2016.

calculadora

Foto: imcp.org.mx

Parecía que el Gobierno quería emprender una verdadera reforma fiscal. Incluso se encomendó a un grupo de expertos un dictamen sobre cómo debería realizarse esa reforma (Informe Lagares). Sin embargo, y de ahí el nombre de este artículo, consideramos que no se ha realizado una verdadera reforma fiscal, sino simplemente nuevos parches y nuevas pequeñas correcciones a la legislación fiscal vigente. No se toca la estructura fiscal y no podemos hablar de una verdadera reforma fiscal.

Vamos a desgranar en dos artículos este anteproyecto. En el primero trataremos de la reforma del IRPF y en el segundo de la reforma de los impuestos para los empresarios.

Veamos los puntos más importantes de la futura NO reforma fiscal. Impuesto de la Renta de las Personas Físicas es el IRPF el impuesto más “reformado” por el anteproyecto. Sin embargo, su estructura y composición no varía en absoluto. No estamos ante una nueva Ley del impuesto. Destacamos los siguientes cambios:

• Tipos impositivos.- quizás lo más anunciado sea la reducción de IRPF en la base imponible general de los siete tramos actuales a cinco. Además, cada tramo también reduce los tipos impositivos. Por tanto, ¿se va a pagar menos? A simple vista sí, pero hay otras variaciones, las veremos más adelante, que pueden provocar un efecto contrario. Lo que está claro es que los grandes beneficiados de este cambio son las rentas más bajas y las rentas más altas, sin grandes cambios para el groso de los contribuyentes del impuesto que son las rentas medias. También bajan los tipos de la base imponible del ahorro.

• Mínimo personal y familiar.- las reducciones de la base imponible por mínimo personal y familiar aumentan, por tanto se beneficia a los contribuyentes con hijos, con ascendientes a su cargo y con miembros con algún tipo de minusvalía. Parece claro la apuesta por reducir los impuestos a las familias.

• Ayudas familiares.- como complemento de lo anterior, se crean unas ayudas directas para familias, ayudas de 1.200€ al año similares a la actual por maternidad que se mantiene. El límite será de 4.800€ al año si se cumplen con varias de ellas. Las ayudas serán para:

o Familia con hijos dependientes con discapacidad > al 33%

o Familia con ascendientes dependientes con discapacidad > al 33%

o Familia numerosa: con 3 o más hijos, o con dos hijos y uno de ellos con minusvalía superior al 33%

o Familia numerosa de categoría especial: con 5 o más hijos, con 4 hijos y al menos 3 por parto o adopción múltiple, o con 4 hijos e ingresos anuales no superiores al 75% del IPREM.

• Ganancias y Pérdidas patrimoniales.- enésimo cambio en cuanto a la consideración de estas ganancias o pérdidas dentro de la base general o la del ahorro. Cuarto cambio en apenas siete años. A partir del 2015 no se diferenciarán las obtenidas en menos de un año o en más de un año. Todas entrarán en la base del ahorro. Veamos el historial de cambios que han sufrido estas ganancias:

o Hasta 2007.- SI se diferencia entre + o – 1 año.

o 2007 – 2012.- NO se diferencia entre + o – 1 año.

o 2013 y 2014.- SI se diferencia entre + o – 1 año.

o A partir de 2015.- NO se diferencia entre + o – 1 año.

Pero quizás unas de las novedades más perjudiciales es la eliminación de las reducciones vigentes por el transcurso del tiempo para ganancias patrimoniales. Por ejemplo, vender un inmueble comprado hace 30 años, no provocaba prácticamente pago alguno y ahora sí que tendrá un buen pellizco fiscal, cuidado con esas operaciones (ya empezamos a encontrarnos letra pequeña en el anteproyecto).

• “Plan Ahorro 5”.- una de las medidas estrella es la creación de depósitos bancarios a largo plazo (5 años) que gozarán de exención de tributación de los intereses. Sin embargo, tal medida no supondrá apenas ahorro para los contribuyentes puesto que se limita a un ahorro de 5.000€ al año. Es un guiño a los bancos para que empiezan a vendernos unos productos que no tendrán tanto beneficio como se intenta hacer ver. Sin entrar en cálculos, un ahorro máximo por 5.000€ al año tal como están los intereses, puede provocar un ahorro fiscal de 70€ en cinco años. ¿Interesante? Creo que no.

• Eliminación de exención por dividendos.- se elimina la exención actual de los primeros 1.500€ obtenidos por dividendos. A partir del 2015 desde el primer euro se tributará, con lo cual este tipo de productos se hacen menos atractivos.

• Aportaciones a planes de pensiones.- se reduce la aportación máxima de 10.000€ a 8.000€, pero no se modifica la configuración de esta figura que reduce la base imponible del impuesto, pero que recordemos que serán rendimiento de trabajo en el momento que se cobren en el futuro.

• Tributación de las indemnizaciones por despido.- una de las medidas más comentadas desde la aparición de este anteproyecto, es que las indemnizaciones por despido comenzarán a tributar. Sin embargo, la propuesta inicial es que paguen impuestos las que sean superiores a 2.000€ por año trabajado, es decir, para salarios superiores a unos 25.000€. Sin embargo, parece que el Gobierno está negociando subir el umbral que quizás quede al final por encima de los 40.000€/año, siguiendo estando exentas las indemnizaciones inferiores.

• Cambios en los alquileres.- importante variación de la tributación por el arrendamiento de viviendas, tanto para los inquilinos, como para los propietarios: o Inquilinos.- se elimina a deducción actual por alquiler de vivienda habitual. Se equipara así con la eliminación de la deducción por compra de vivienda, algo que parece lógico. Seguirá vigente para contratos celebrados antes del 1 de Enero de 2015.

o Propietarios.- se elimina la reducción del 100% cuando el propietario alquilaba a jóvenes. Todos los alquileres para vivienda tributarán por igual, bajando la reducción al 50% (actualmente es del 60%). Dicho de otra forma, los propietarios con pisos alquilados pagarán más.

• Reducciones por rendimientos de trabajo.- actualmente estaban en 2.620€ al año como mínimo (más para rentas bajas). La nueva reducción será de 2.000€ al año, por tanto, se tributa algo más. Eso sí, las rentas de trabajo inferiores a 14.000€ al año sufrirán una importante reducción, pasando a no pagar prácticamente impuestos.

• Reducciones por rendimientos irregulares.- otra de las malas noticias es que los rendimientos generados en más de dos años (sean de trabajo, de capital o de actividades económicas) pasan de una reducción del 40% a una del 30%. Otra letra pequeña que sube los impuestos a determinados contribuyentes.

Real Decreto Ley 8/2014 de 4 de Julio

Todo lo comentado anteriormente está en fase de anteproyecto. Sin embargo, el pasado 4 de julio, dentro del Decreto Ley citado, se incluye algunos cambios fiscales que ya han entrado en vigor. Podemos destacar dos:

• Dación en pago.- se elimina la tributación de las ganancias por la dación en pago. Era paradójico hacer pagar a un desahuciado que le quitan su piso y además le pedían pagar por una ganancia patrimonial que realmente no había tenido.

• Pérdidas en preferentes.- otra medida lógica ha entrado en vigor, haciendo que los contribuyentes con pérdidas con los productos financieros conocidos como preferentes pueden compensar las pérdidas con productos financieros análogos.

Como opinión personal decir que sigo sin pensar que estamos antes una verdadera reforma fiscal. Además, muchas medidas quizás no vean nunca la luz, bien porque cambien de aquí a la aprobación de la Ley, o bien porque entren en vigor para el 2016 y quizás entonces, haya cambio en el Gobierno y vuelvan a cambiar preceptos aprobados.

En definitiva, se ha perdido otra oportunidad histórica de un cambio de la estructura impositiva actual, una vuelta de tuerca al sistema actual. Nos encontramos ante nuevos pequeños cambios, no tan significativos como nos quieren hacer ver.

En un segundo artículo trataremos las medidas del anteproyecto que afectan a las empresas.

Artículo creado por LINEA GESTION – Estudio Jurídico – www.lineagestion.es

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Detalles de las medidas para el fomento del empleo y la contratación indefinida en España

El 1 de marzo de 2014 se publicó en el BOE el Real Decreto-ley 3/2014 de 28 de febrero, en el que se recogen las medidas urgentes para el fomento del empleo y la contratación indefinida.

gente trabajando

Mediante este Decreto el Gobierno ha aprobado una reducción de las cotizaciones empresariales por contingencias comunes a la Seguridad Social para todas aquellas empresas que formalicen contratos de duración indefinida y mantengan el empleo neto durante tres años. Veamos los detalles:

1. Reducciones de cuotas a la Seguridad Social.

Se podrán beneficiar de esta medida todas las empresas por las contrataciones indefinidas (a tiempo completo o a tiempo parcial) que se lleven a cabo entre el 25 de Febrero de 2014 y el 31 de Diciembre de 2014, siendo la cuota empresarial a ingresar por contingencias comunes de:

– 100 euros mensuales en los supuestos de contratos celebrados a tiempo completo.

– 75 ó 50 euros mensuales en los contratos a tiempo parcial en función de la jornada de trabajo que se realice.

2. Periodo de aplicación.

Las referidas reducciones se aplicarán durante un período de 24 meses, si bien, durante los 12 meses siguientes, las empresas con menos de 10 trabajadores, en el momento de celebrar el contrato, también tendrán derecho a obtener una reducción del 50 por 100 de la aportación empresarial por contingencias comunes correspondientes al trabajador contratado de manera indefinida.

3. Requisitos y exclusiones.

Para beneficiarse de estas reducciones el empresario deberá cumplir con los requisitos establecidos en el propio Real Decreto – Ley, debiendo proceder, en caso de incumplimiento, al reintegro de las cantidades dejadas de ingresar en concepto de cotización por contingencias comunes. En particular se exige:

– Hallarse al corriente en el cumplimiento de las obligaciones tributarias y de la Seguridad Social, en la fecha del contrato, así como durante el periodo de aplicación de la reducción.

– No haber sido excluido de los beneficios de programas de empleo por la comisión de determinadas infracciones graves y muy graves.

– Mantener el nivel de empleo total e indefinido alcanzado con dicha contratación durante tres años.

– No haber extinguido contratos de trabajo por medio de despidos colectivos o mediante despidos objetivos o despidos disciplinados declarados judicialmente improcedentes en los seis meses anteriores a la contratación.

Asimismo, se incluyen los supuestos en los que no podrá aplicarse la medida, como son, entre otros:

– Las relaciones laborales de carácter especial del Art. 2 de la Ley del Estatuto de los Trabajadores (altos directivos, servicio del hogar familiar, deportistas profesionales…etc.).

– La contratación de trabajadores cuya actividad determine su inclusión en cualquiera de los sistemas especiales establecidos en el Régimen General de la Seguridad Social.

– La contratación de determinados familiares del empresario excepto si la persona contratada es hijo del trabajador autónomo, menor de 30 años, o mayor de dicha edad cuando tenga especiales dificultades para su inserción laboral.

– La contratación de trabajadores que en los seis meses anteriores a la fecha del contrato hubiesen prestado servicios en la misma empresa o entidad mediante un contrato indefinido, excepto en el supuesto de trabajadores cuyos contratos de trabajo se hubieran extinguido antes del 25 de febrero de 2014.

Además señalamos los siguientes puntos:

1. Las reducciones no afectarán a la determinación de la cuantía de las prestaciones económicas a que puedan causar derecho los trabajadores afectados, que se calculará aplicando el importe íntegro de la base de cotización que les corresponda.

2. La aplicación de las reducciones será incompatible con la de cualquier otro beneficio en la cotización a la Seguridad Social por el mismo contrato.

3. La aplicación de las reducciones será objeto de control y revisión por la Tesorería General de la Seguridad Social y por la Inspección de Trabajo y Seguridad Social.

4. La aplicación indebida de la reducción conllevará el reintegro de las cantidades, así como el recargo y los intereses de demora correspondientes.

5. En caso de incumplimiento del mantenimiento del empleo durante 36 mese, se reintegrará la diferencia respecto de los importes que hubiera procedido cotizar en caso de no haberse practicado la reducción, sin intereses de demora, en los siguientes términos:

– Incumplimiento durante los 12 primeros meses: reintegro del 100% de la diferencia.

– Incumplimiento hasta los 24 meses: reintegro del 50% de la diferencia.

– Incumplimiento hasta los 36 meses: reintegro del 33% de la diferencia.

6. No es de aplicación la reducción para las horas complementarias en contratos a tiempo parcial.

¿Crees que estas medidas favorecerán la contratación indefinida?. Tu opinión es un tesoro…

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