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Autónomos societarios

Un autónomo societario es un autónomo en el marco de una sociedad mercantil –sociedad de responsabilidad limitada, sociedad anónima, sociedad regular colectiva, sociedad en comandita, sociedad profesional.

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(Foto: Freepik)

Llama la atención que este tipo de autónomos no disfruta de ninguna ventaja: de hecho parece ser una figura creada para evitar fraudes por parte de los socios de entidades mercantiles. Así, es obligatorio el alta como autónomo societario en los siguientes casos:

  • Cuando trabajen en la sociedad ostentando al menos el 33% de las acciones de la misma.
  • Cuando desempeñando tareas de dirección y gerencia de la sociedad posean al menos el 25% de las acciones.
  • Cuando, sin contar con acciones, trabajen en la sociedad y convivan con un socio propietario del 50% de dichas acciones.

¿El autónomo societario cobra nómina o debe facturar a la empresa con IVA?.

La respuesta a esta cuestión depende de si el autónomo es o no sujeto pasivo de IVA. Cuando un socio desarrolla su actividad profesional independientemente de la sociedad sería sujeto pasivo de IVA y estaría obligado a expedir facturas. Esta situación se produce cuando:

  • Utiliza sus propios medios materiales y personales en el ejercicio de su actividad.
  • Cuando no está integrado en la estructura organizativa de la sociedad en cuestión, pudiendo organizar su trabajo con sus propios horarios y vacaciones.
  • Cuando el riesgo y beneficio de la sociedad recaen en él.
  • Cuando existe responsabilidad contractual con sus clientes.

Un aspecto concluyente es que si los recursos principales para el desempeño de la actividad pertenecen a la sociedad, el servicio no está sujeto a IVA, y por tanto el autónomo no tiene por qué emitir facturas y podrá cobrar nómina por parte de la empresa.

¿Cómo cotizan los autónomos societarios?.

En base a lo establecido por la Ley de Presupuestos Generales del Estado, la base mínima de cotización de los autónomos societarios equivale al grupo 1 del Régimen General: un total de 1.067,40 €, lo que implica una cuota mensual de 319,15 € desde el primer mes. Esta regla, que también afecta a los autónomos individuales que tengan a su cargo a más de 10 trabajadores, implica que los autónomos societarios no puedan acogerse a la tarifa plana para nuevos autónomos.

Ya ha habido protestas en relación a este último punto. De hecho una sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Galicia de 21 de Mayo de 2015 estableció que los autónomos societarios tendían derecho a la tarifa plana de 50€. Por tanto éste es un asunto no cerrado.

Por todo ello, debido a que la figura del autónomo societaria tiene sus contras, concluimos que lo importante sería reflexionar sobre el momento más conveniente para constituir una entidad mercantil.

…¡En Emprenderioja te orientamos sobre estas cuestiones!…

 

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Pasos para crear una Sociedad de Responsabilidad Limitada. Parte I

sociedad responsabilidad limitada

sociedad responsabilidad limitada. Foto: Pixabay

Últimamente nos preguntáis sobre que formas jurídicas de carácter mercantil son las más utilizadas por los emprendedores de La Rioja, os podemos decir con total rotundidad que la Sociedad de Responsabilidad Limitada, es la más usada, y dentro de las sociedades que cuentan con personalidad jurídica propia, la más recomendada por nuestros profesionales en el servicio de asesoramiento integral. Es por ello, que consideramos interesante abordar en una tanda de artículos qué supone la constitución de una sociedad de este tipo, y por ello comenzaremos en este primero, viendo las características e idiosincrasia de este tipo de sociedad, válida para un solo socio o para varios.

La Sociedad de Responsabilidad Limitada es un tipo de sociedad mercantil que se caracteriza porque limita la responsabilidad al Patrimonio Social, es decir, que los socios no responden con sus propios bienes de las deudas de la sociedad, sino únicamente con los bienes de la propia sociedad.

Este tipo de entidad mercantil está indicada para pequeñas empresas. El Capital Mínimo que se requiere para su constitución es de 3.000 euros, que debe estar totalmente desembolsado desde el principio y que se divide en participaciones. Las participaciones son cuotas abstractas que no se pueden incorporar a títulos valores, es decir, que la condición de socio en una sociedad de responsabilidad limitada es personal, porque la participación nunca se puede transmitir libremente e incluso se puede prohibir su transmisión.

Es necesario destacar que desde la publicación de la Ley de Apoyo a los Emprendedores en Septiembre de 2013, se abre la posibilidad de constituir sociedades de responsabilidad limitada sin la obligación de tener que depositar el capital inicial mínimo de 3.000 euros, que son las Sociedades Limitadas de Formación Sucesiva. Un tipo de forma jurídica, que desde Emprenderioja, y más en concreto desde el Servicio de Creación de Empresas de la Federación de Empresarios de La Rioja no recomendamos, ya que a día de hoy siguen siendo bastante desconocidas en el ámbito mercantil, además este tipo de entidad mercantil está sujeta a bastantes restricciones, básicamente para proteger a terceros (ya que la sociedad no cuenta con capital para responder).

En relación a la aportación de capital, la ley nos dice que ésta puede ser cualquier tipo de bien o derecho que tenga contenido económico o patrimonial, es decir que puede ser dinero (en tal caso hablaríamos de aportaciones dinerarias) o bienes muebles, bienes inmuebles, propiedad intelectual…en cuyo caso hablaríamos de aportaciones no dinerarias.

También conviene reseñar que en los Estatutos de la Sociedad (que no dejan de ser las normas que van a regir el funcionamiento de las misma), se podrán establecer unas aportaciones diferentes que son las prestaciones accesorias. Éstas son normalmente obligaciones que se imponen al socio, normalmente de prestación de servicios a favor de la sociedad. Es importante conocer que estas prestaciones accesorias nunca dan derecho a obtener participaciones (aquí radica la principal diferencia con las aportaciones de capital). Las prestaciones accesorias darán lugar, en su caso a la retribución fijada estatutariamente.

Cualquier entidad de tipo mercantil exige de otorgamiento de escritura pública e inscripción en el Registro mercantil para dotarla de personalidad jurídica.

Es necesario destacar que la Ley regula el supuesto de la constitución de una sociedad por una única persona (sociedad unipersonal originaria) y que también se regula el caso de una sociedad que nació con dos o más socios y que pase a ser titularidad de un único socio (sociedad unipersonal sobrevenida).

También es importante conocer que la norma no nos regula un número máximo de socios, y que además, los socios pueden ser tanto personas físicas, como jurídicas.

En el siguiente artículo abordaremos, ¿cómo se puede tramitar hoy en día la constitución de una S.R.L. Sociedad de Responsabilidad Limitada?, y los trámites para realizarlo.

¡Hasta la siguiente entrega!, un cordial saludo,

Servicio de Creación de Empresas y Atención a Emprendedores

FER

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Cuatro buenos consejos para un buen empresario

La dureza de esta crisis ha hecho estragos en las empresas. En los últimos años se han incrementado el número de demandas contra los administradores. Si tienes una empresa o negocio te interesa seguir leyendo.

mujer de negocios

Si ocupas el cargo de administrador de una empresa debe extremar el cuidado y estar pendiente de todo lo que suceda en la empresa, te estás jugando tu responsabilidad personal.

Primer consejo: contabilidad ordenada y al día

Las obligaciones fiscales deben ser cumplidas escrupulosamente. Rodéate de un buen contable y asesor fiscal, la contabilidad debe reflejar la situación real de la empresa

Segundo consejo: formula las cuentas anuales cada ejercicio y en plazo!!

Hay dos plazos que debes recordar: si, como es habitual, cierras el ejercicio a 31 de diciembre, antes del 31 de marzo siguiente tienes que formular y firmar las cuentas anuales y antes del 30 de junio convocar y celebrarse Junta de socios para que las apruebe.

Una vez aprobadas se presentan para su inscripción en el Registro Mercantil. A partir de ese momento las cuentas son públicas y pueden ser consultadas por cualquier interesado en saber la situación de nuestra empresa.

Tercer consejo: libro de actas y libro de socios legalizados y actualizados

Todos los acuerdos que se adopten por la Junta deben quedar recogidos en un acta y es obligatorio por Ley que se transcriban en el Libro de Actas. Igualmente la sociedad debe disponer de un libro registro de socios. Ambos documentos deben ser legalizados por el Registro Mercantil.

Cuarto Consejo: toma las decisiones importantes a tiempo.

Si la empresa entra en la espiral de no poder cumplir con sus obligaciones de pago, afronta la situación y busca soluciones urgentes y si no las hubiera no demores la presentación del concurso, previo asesoramiento profesional, ya que en caso contrario se puede volver en tu contra y responder de las deudas de la sociedad con tu patrimonio.

Fuente: Gil-Gibernau

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Régimen especial de recargo de equivalencia para el comercio minorista

Tal vez el título de este artículo te haya sonado a chino mandarín pero hoy, te vamos a aclarar qué es el régimen especial de recargo de equivalencia para el comercio minorista.

recargo equivalencia comercio

  • ¿Qué es?

El recargo de equivalencia es un régimen especial de IVA, obligatorio para Comerciantes Minoristas, personas físicas de alta en el Régimen especial de autónomos, que no realicen ninguna transformación en los productos que comercializan y que vendan al cliente final. También se aplica obligatoriamente a las comunidades de bienes y sociedades civiles.

  • Quién se puede acoger a este régimen especial de IVA?

Los comerciantes minoristas, persona física o sociedad civil o comunidad de bienes, cuando todos los socios o comuneros sean personas físicas.

No pueden estar nunca bajo este régimen de recargo de equivalencia la personas jurídicas (sociedades limitadas, anónimas…) que se dediquen al comercio al por menor.

  • ¿Cómo se aplica el recargo de equivalencia?

Cuando el comerciante minorista  compra a sus proveedores mercancías para poner a la venta,  paga directamente a éstos el recargo. Todos aquellos suministros o adquisiciones no destinadas a la venta no estarán sujetas al recargo de equivalencia y estarán sujetos al tipo de IVA que le corresponda.

Es obligación y responsabilidad del comerciante autónomo comunicar y acreditar a sus proveedores el estar sometido al régimen de recargo de equivalencia.

  • Tipos impositivos del recargo de equivalencia
Para mercancías sujetas al tipo general del IVA del 21% 5,20%
Para mercancías sujetas al tipo reducido del IVA del 10 % 1,40%
Para mercancías sujetas al tipo súper-reducido del IVA del 4% 0,50%
Para el tabaco 0,75%
  • Ventajas e Inconvenientes

Ventajas.- Se simplifica el trabajo administrativo.  Los comerciantes autónomos no tienen que presentar declaraciones de IVA, ni tienen obligación de llevar libros contables.  Salvo en el caso en el que se realicen adquisiciones intracomunitarias, en cuyo caso se deberá presentar liquidación trimestral de IVA, correspondiente a la fecha en que se realiza la operación.

Inconvenientes.-El mayor inconveniente es que el comerciante de este régimen especial no podrá deducir el IVA soportado en las adquisiciones, que será considerado mayor coste de adquisición de las mercancías.

No podrá deducirse el IVA soportado de las inversiones.

  • Actividades exentas a las que no se aplica este régimen especial.

Venta de vehículos de motor, embarcaciones, aeronaves, joyas y piedras preciosas, objetos de arte y antigüedades, prendas suntuarias, materiales para construcción, hierros y aceros no manufacturados y oro de inversión.

  • Ejemplos prácticos.

Se trata de un régimen sencillo, obligatorio que simplifica la tarea administrativa del pequeño comercio, sin embargo para nuevas iniciativas empresariales con una fuerte inversión en inmovilizado no es interesante acogerse a este régimen especial, optando mejor por la constitución de una sociedad y deducción del IVA soportado.

Ejemplos prácticos:

  • Tienda de ropa. Actividad sujeta a recargo de equivalencia.
  • Centro de estética, por el propio servicio de servicio de estética se le aplica el  Régimen General Simplificado, pero por la venta de productos de cosmética al consumidor final, está sometido al Recargo de Equivalencia.
  • Comercio de alimentación de venta productos delicatesen. Actividad sujeta a recargo de equivalencia.
  • Herboristería. Actividad sujeta a recargo de equivalencia
  • Vending. Actividad sujeta a recargo de equivalencia
  • Floristería. Actividad sujeta a recargo de equivalencia
  • Comercio minorista, en cuyo establecimiento el titular tiene, fotocopiadora, fax, etc., y presta servicios de fotocopias y envío de faxes.  Actividad sujeta a recargo de equivalencia.

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Ventajas de financiar tu proyecto con socios

financiacion sociosFinanciar un negocio incorporando socios al mismo tiene grandes ventajas, y a pesar de ello no pocos emprendedores contemplan esta posibilidad con recelo. En su lugar, una vez reunido un pequeño capital inicial, su primera opción es acudir al sistema financiero en busca de financiación externa.

Estos emprendedores suelen ver su proyecto como algo muy personal y a menudo temen que la incorporación de otros socios conlleve una pérdida de control del mismo y los consideran como alguien con quien “tienen que repartir” las ganancias, el lugar de de un factor que multiplicará sus posibilidades.

Hasta ahora esta solución se ha visto favorecida por la facilidad para conseguir crédito y la falta de un entorno socioeconómico y legal que favoreciese la inversión entre particulares.

Pero hoy, la situación es la contraria. El sistema financiero ha endurecido el acceso al crédito y cada día surgen formas nuevas de invertir en los proyectos: foros de inversión promovidos por asociaciones sociales, empresariales y económicas, sociedades de capital riesgo más dinámicas en busca de rentabilidades que la inversión financiera ya no ofrece, Business Angels, etc.

En este entorno merece la pena plantearse seriamente utilizar estos cauces para conseguir socios para nuestro proyecto empresarial. Si lo aprovechamos bien tendremos a la mano varias ventajas.

  • Mayor solidez financiera

Los socios fortalecen la composición de nuestro pasivo ya que sus aportaciones se hacen como recursos de la propia empresa en lugar de cómo deuda. Además las condiciones de entrada y salida de la empresa, incluso cuando se cuenta con socios meramente capitalistas, suelen ser más estables y en mejores condiciones que los recursos ajenos, ya que entienden que la vía para obtener retornos para su inversión pasa por respetar y reforzar la lógica de generación de beneficios de nuestro proyecto.

Precisamente por esta razón, la incorporación de socios facilita el acceso al crédito y permite dar a nuestro negocio mayores dimensiones.

  • Mayor solidez operativa

Un socio no sólo es capaz de aportar financiación, sino que podemos buscar socios que aporten al proyecto características que nosotros no tenemos o que nos sería muy costoso conseguir de otra manera: know-how, gestión experta, red de distribución, cartera de clientes, sinergias con otras empresas y proyectos, etc.

  • Mayor solidez a nuestro plan de empresa.

Incluso si no está convencido de ello, plantee su plan de negocio para convencer a alguien de que se incorpore a él y no sólo para demostrar la rentabilidad con el fin de que nos presten dinero. Este enfoque dará mayor sentido operativo a su idea e incluso si al final opta por no incorporar socios, su proyecto será mucho más convincente frente a cualquiera.

Si plantea su proyecto a un socio, o en un foro de búsqueda de oportunidades de inversión, seguramente su idea será evaluada más integralmente y con más vistas a que su realización práctica resulte en un negocio rentable. Esta perspectiva suele ser más profunda y práctica que quien observa simplemente las posibilidades de recuperar el dinero que le va a prestar.

Y por último piense a lo grande y en los grandes. Cuanto más grandes son las empresas de éxito, menor suele ser la proporción en el accionariado de los fundadores. Pero mejor un pequeño porcentaje de un gran pastel que todo el pastel si es pequeño.

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El Pago unico o la capitalización del desempleo

La posibilidad de solicitar el Pago Único o la Capitalización del Desempleo resulta de gran interés para personas desempleadas que estén interesadas en iniciar su propio negocio. Así que hoy os lo contamos en el blog de Emprenderioja.

cómo capitalizar el paro

Permite cobrar en un solo pago todo o parte del importe pendiente de la prestación por desempleo. Las prestaciones susceptibles de capitalización son las contributivas (un subsidio no es prestación contributiva, por ejemplo).

¿QUIÉN PUEDE SOLICITAR CAPITALIZACIÓN?.

Los perceptores de la prestación contributiva por desempleo que cumplan los siguientes requisitos:

  • No haber iniciado la actividad económica ni estar de alta en la Seguridad Social.
  • Tener pendiente de recibir, al menos, tres mensualidades.
  • No haberse beneficiado de otro pago único en los 4 años anteriores.
  • Acreditar el alta como autónomo estable o la incorporación como socio trabajador de una cooperativa o sociedad laboral.

¿A QUÉ MODALIDADES DE CAPITALIZACIÓN SE PUEDE OPTAR?.

Para responder a esta pregunta diferenciaremos entre autónomos, socios de sociedades mercantiles y socios trabajadores de sociedades cooperativas y de sociedades laborales.

  • Autónomos.

–       Pago único del 100% en el caso de hombres de hasta 30 años (sin incluir) , de mujeres hasta 35 años (sin incluir) y de personas que acrediten una minusvalía igual o superior al 33%, siempre que vayan a realizar una inversión vinculada con la nueva actividad.

–       Pago único del 60% para el resto de casos –siempre que vayan a realizar una inversión vinculada con la nueva actividad–, quedando el 40% para pagos mensuales de las cuotas de seguridad social.

–       Pagos mensuales para sufragar las cuotas de seguridad social en los casos en los que no haya inversión.

  • Socios de sociedades mercantiles.

–       Pago único del 100% para aportaciones de capital en el caso de que tengan menos de 30 años, salvo vínculo contractual previo, salvo haber sido autónomo económicamente dependiente y con la condición de que la sociedad haya sido constituida con una antelación máxima de 12 meses y de que el autónomo trabaje para dicha entidad mercantil, bien desarrollando una actividad profesional, o mediante una relación laboral de carácter indefinido.

–       En el resto de casos, pagos mensuales para sufragar cuotas de la seguridad social.

  • Socios trabajadores de sociedades cooperativas y de sociedades laborales.

–       Pago único del 100% para aportaciones, voluntarias u obligatorias de la Sociedad Cooperativas, o para acciones o participaciones en el caso de las sociedades laborales.

Los solicitantes deberán siempre causar alta en los regímenes correspondientes de la seguridad social con posterioridad a la solicitud de capitalización.

¿QUÉ CONCEPTOS SE INCLUYEN EN EL TÉRMINO “INVERSIÓN”?.

Señalamos los siguientes:

  • Inversiones en Activos Fijos adscritos a la actividad.

–       Edificios, Terrenos.

–       Derecho de Traspaso.

–       Instalaciones, obras.

–       Maquinaria.

–       Herramientas y utillaje.

–       Equipos Informáticas.

–       Mobiliario y otros enseres.

–       Vehículo para el ejercicio de la actividad.

–       Otros.

  • Inversiones en Activo Circulante adscrito a la actividad.

–       Existencias iniciales (mercaderías, materias primas, …etc).

  • Gastos necesarios para el inicio de la actividad.

–       Cargas tributarias.

–       Gastos de colegiación.

–       Renting, alquiler, compra de local…etc.

–       Otros.

Para resolver cualquier duda en La Rioja en relación a la Capitalización del desempleo pueden dirigirse a la Oficina de Capitalización de la c) Juan II, 4 y 6, en horario de 9 a 11 de la mañana. Teléfono: 941 512190.

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¿En qué puede ayudar Iberaval a un emprendedor?

De nuevo, en el blog de Emprenderioja, volvemos a tratar el tema de la financiación para emprendedores. Muchos de vosotros venís a vernos solicitando ayudas para poder empezar vuestros proyectos. Por ello, desde Ader, tenemos acuerdos con entidades como Iberaval y para que conozcáis un poco más, en que os puede ayudar esta entidad, os dejamos este artículo.

camino emprendedor

Iberaval apoya los proyectos de pymes y autónomos facilitando financiación con tipos de interés competitivos y plazos más amplios de devolución. Gracias a sus más de 19.000 asociados en toda España, Iberaval se constituye como una de las mejores herramientas para que las pymes y autónomos puedan obtener financiación. La Sociedad de Garantía Recíproca que opera en La Rioja, Castilla y León y Madrid mejora la capacidad de negociación de las pequeñas empresas con las entidades financieras de crédito a través de sus convenios de colaboración, ajusta los costes financieros, alarga los plazos de devolución de los préstamos, complementa a las empresas su escasez de solvencia patrimonial y ejerce una importante labor de asesoramiento vinculada a los proyectos empresariales.

Iberaval se diferencia fundamentalmente de un banco o caja tradicional en la importancia que concede al proyecto. Su presidente, José Rolando Álvarez, incide en que “por supuesto tenemos que velar por que los préstamos que concedemos se puedan devolver, ya que lo contrario sería imprudente y pondría en riesgo el resto de las operaciones que avalamos, pero nos diferenciamos de las entidades financieras tradicionales en que nosotros miramos primero el proyecto y después las garantías”. De ese modo “ningún proyecto viable se quedará sin financiación en Iberaval porque tenemos la ventanilla del crédito abierta”.

Actualmente, en La Rioja son ya 280 empresas las que se han beneficiado del aval de Iberaval y en estos momentos contribuye al mantenimiento de más de 1.500 empleos. Son numerosos los ejemplos de emprendedores que han conseguido desarrollar sus proyectos con el apoyo de la SGR. Pequeñas y medianas empresas con mucho futuro que necesitan de un impulso para seguir creciendo.

¿QUÉ ES UNA SGR?

Una Sociedad de Garantía Recíproca es una entidad financiera regulada por ley que cuenta con su propia Reglamentación y esta sujeta al control, supervisión e inspección del Banco de España.

Las SGR son una agrupaciones de pequeñas y medianas empresas cuya objetivo es la obtención del aval o garantía a prestar ante un tercero, ya sea ante una entidad financiera para la formalización de cualquier operación de crédito, ante cualquier Administración Pública o bien ante un tercero distinto de los anteriores por cualquier necesidad que surja en el desarrollo de sus actividades empresariales.

¿QUÉ OFRECE?

Iberaval ofrece a las pymes y autónomos un abanico de soluciones flexibles, con las mejores condiciones del mercado, y que se adaptan a sus necesidades y que se dividen en tres tipos de avales:

 

  • FINANCIEROS:

  • Inversión: destinado a nuevas inversiones, permite la financiación a medio y largo plazo en condiciones preferentes. El importe máximo es de 600.000 euros con un plazo de devolución de hasta 15 años.

 

  • Circulante: destinado a financiar necesidades de tesorería. El importe máximo es de 600.000 euros con un plazo de amortización de entre 3 y 12 años.

 

  • TÉCNICOS y TÉCNICOS INTERNACIONALES:

Iberaval ofrece además un completo catálogo de garantías para hacer frente a las obligaciones que exigen las administraciones en el momento de acceder a un concurso público. Como novedad, desde este año la SGR ofrece a los empresarios riojanos los avales técnicos internacionales para garantizar sus exportaciones, licitaciones internacionales, pagos anticipados, ejecuciones de obras en el extranjero o cualquier otro aval ante terceros paises.

 

  • ECONÓMICOS:

Garantizan las obligaciones dinerarias de las pymes con sus acreedores por cualquier concepto derivadas de su actividad empresarial.

 

¿CÓMO FUNCIONA IBERAVAL?

La estructura empresarial española es la propia de un país de pequeñas y medianas empresas. En La Rioja, el 94% de las empresas son pymes, micropymes, emprendedores y autónomos. A este amplio colectivo se dirigen las Sociedades de Garantía Recíproca que, como Iberaval, se colocan como intermediarios entre las empresas y los bancos y cajas, aumentando su capacidad de negociación y fomentando su inversión. Juegan un importante papel en materia de creación de riqueza y generación de empleo por su flexibilidad de adaptación a los cambios producidos por los ciclos económicos, y su gran sensibilidad a los procesos de relanzamiento de la inversión.

 

  • Tipos de socios: Iberaval, como cualquier SGR, cuenta con dos tipos de socios: protectores y partícipes. Los primeros (instituciones, entidades financieras, organizaciones patronales, asociaciones empresariales, etc.) aportan el capital que cubren las garantías otorgadas a los socios partícipes.

 

  • Funciones básicas: dar Garantías y Avales a los socios participes, negociar líneas financieras que les favorezcan y ofrecer asesoramiento financiero a los socios.

 

¿CÓMO SE SOLICITA UN AVAL?

El procedimiento para solicitar un aval resulta sencillo:

  1. La pyme interesada acude a la oficina de Iberaval y aporta la documentación que se le solicita, tanto sobre su situación financiera y patrimonial como del proyecto que está desarrollando
  2. Los técnicos de la SGR analizan los riesgos, la viabilidad del proyecto y la capacidad de reembolso. Asesoran además al empresario para buscar la mejor fórmula de negocio.
  3. Si la calificación es positiva, pasa a una comisión ejecutiva, formada fundamentalmente por empresarios, representantes de entidades financieras colaboradoras e institucionales, que dan el visto bueno definitivo a la operación. Las operaciones que se formalizan con el aval de Iberaval tienen un impacto directo en minimizar el riesgo a la entidad financiera que presta el dinero ya que se trata de una garantía líquida y a primer requerimiento.

Lógicamente, las SGR no prestan este servicio de manera gratuita, cada operación que realizan tiene un pequeño coste para la empresa que lo solicita, importe que sirve a su vez para respaldar a otros solicitantes. Las empresas tienen que asumir ese coste, bien porque necesitan el aval para poder acceder a una determinada operación dado que carecen de las garantías exigidas por el banco o bien porque, gracias a la presentación de ese aval, va a obtener unas mejores condiciones financieras, como un tipo de interés más bajo, mayor plazo, más rapidez para obtenerlo, etc.

Si necesitas más información sobre este tema, contacta con nosotros.

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¿Qué son las sociedades civiles y las comunidades de bienes?

Cuando uno empieza en el mundo del emprendimiento, a tener su propio proyecto, su propia empresa… tiene que aprender muchas cosas que hasta el momento igual eran desconocidas para tí. En este post, vamos a intentar aclararte la diferencia entre una Sociedad Civil y una Comunidades de Bienes.

diferencia entre comunidad de bienes y sociedad civil

(imagen de www.glogster.com)

Dentro del amplio abanico de formas jurídicas que tenemos a nuestra disposición a la hora de crear nuestra empresa, se encuentran las sociedades civiles y las comunidades de bienes. Podemos definirlas como agrupaciones prácticas de varios empresarios individuales que desean aunar esfuerzos pero sin optar por formas más complejas como las sociedades limitadas o anónimas, y en general las de carácter mercantil. Y decimos agrupación práctica porque con su constitución dichos socios seguirán manteniendo los caracteres propios del empresario individual (o autónomo) si bien con la particularidad de obtener un NIF común y de que sea únicamente la propia sociedad civil o la comunidad de bienes la que se inscriba como empresa en la Seguridad Social.

Su constitución puede efectuarse de cualquier forma, ya sea verbal o por escrito, si bien recomendamos la redacción de un contrato privado de constitución en el que se determinen como mínimo la identidad de los socios, la denominación de la sociedad, las aportaciones de los socios o su porcentaje de participación en los beneficios y en las pérdidas del negocio. Dichas aportaciones pueden consistir en dinero, sin existir un límite mínimo o máximo, trabajo o servicios, o bienes de cualquier naturaleza, con la advertencia de que si se trata de bienes inmuebles o de derechos reales habremos de formalizar obligatoriamente escritura pública ante notario.

Una particularidad importante es el régimen de responsabilidad de los socios frente a las deudas de la sociedad. Dicha responsabilidad se define como subsidiaria y mancomunada; es decir, en caso de existir deudas, los acreedores se dirigirán en primer lugar a la sociedad y en caso de no poseer patrimonio suficiente habrán de ser los socios quienes respondan de acuerdo con su participación en la sociedad.

Por último el régimen fiscal de este tipo de sociedades es el propio de las entidades en régimen de atribución de rentas por cuanto los beneficios generados por la actividad empresarial se atribuyen o imputan de forma directa a cada uno de los socios en función del porcentaje que hayan determinado en el correspondiente contrato de constitución o, en su defecto, a partes iguales. Es por ello por lo que será cada socio quien tribute por la renta obtenida en el IRPF o en el Impuesto sobre Sociedades, según los casos, y por tanto presente los correspondientes pagos a cuenta. Por el contrario será la propia sociedad civil o la comunidad de bienes el sujeto pasivo del IVA, debiendo presentar las correspondientes declaraciones en los plazos reglamentados.

Si quieres saber más sobre este tema, puedes descargarte nuestra “Guía del Emprendedor”, seguro que te podremos aclarar muchos más aspectos a la hora de decidir cómo poner tu proyecto en marcha.

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Nuevo escenario de financiación para el desarrollo de una actividad empresarial

 

(Fuente: Pinterest)

En el año 2008 existían en España más de 50 entidades financieras entre Bancos y Cajas de Ahorro. Sin embargo, la situación macro y micro económica del país, las distintas reformas legislativas para este sector emitidas por el Gobierno y las propias exigencias de Europa recogidas en el MOU tras el rescate a la banca nacional en verano de 2012, han cambiado drásticamente este panorama.

Así nos encontramos con que a febrero de 2013 el número de entidades, tras una brutal selección darwiniana, ha pasado a ser de poco más de una decena. La oferta de proveedores de financiación se ha visto significativa y rápidamente modificada, sin dar tiempo a los demandantes de financiación a adaptarse. Con la perspectiva que otorga el paso del tiempo analizaremos esta transformación como una de las reordenaciones sectoriales más rápida e intensa que se haya producido en cualquier economía de un país.

Vemos como la oferta se ha reducido tanto en número (cuantitativamente), los demandantes tendrán menos opciones para en su búsqueda de financiación, como en las condiciones en las que se concede esta financiación (cualitativas). El menor número de entidades ha hecho que la competencia entre ellas por la concesión de préstamos se haya relajado. Además la situación en la que se encuentran éstas (altoporcentaje de morosidad, gran número de provisiones y dotaciones, mayores dificultades para acceder a los mercados mayoristas, exigencias de incremento de sus propios ratios de capital, etc.) ha hecho que algunas de ellas se encuentren con problemas de liquidez; lo que a corto plazo, les está obligando a reducir su balance, su exposición al riesgo y por tanto la reducción de los créditos concedidos. Las condiciones en la concesión de préstamos se han adaptado a esta situación, encareciéndose las condiciones, exigiendo garantías y el incremento de los recursos aportados por los promotores sobre el porcentaje de financiación solicitado.

La dificultad para acceder a la financiación bancaria, es una circunstancia presente en toda Europa, aunque sin duda, en España se está manifestando con una especial virulencia. Pero ojo, esta situación ha llegado para quedarse, y las empresas deberán afrontar un proceso de rápida adaptación. Si tomamos como ejemplo la economía de EEUU, únicamente el 30% de la financiación que llega a las empresas proviene de las entidades financieras, mientras que en Europa esta cifra ha llegadoa ser del 90%. Las empresas españolas deben buscar financiación alternativa en la que se reduzca la exposición bancaria y su intermediación. En EEUU las propias empresas son las que buscan su financiación en el mercado mediante la emisión de bonos u obligaciones o buscando activamente inversores privados. En el mes de enero sin ir más lejos, las grandes empresas españolas han sido capaces de conseguir del mercado financiación una cifra muy significativa.

Los gestores de las empresas deben considerar fuentes complementarias de financiación que les permitan poner sus proyectos en marcha y consolidar su crecimiento. Recordaré que la principal fuente de financiación de las empresas es la que viene a través de sus clientes. El objetivo de toda empresa es vender sus productos, y la financiación que mayor alegría proporcionará a la empresa es la que llega por elcobro de sus facturas, ya que significará que sus productos tienen aceptación en el mercado y además por ser la más barata.

Para mejorar el ratio de recursos propios frente a financiación bancaria, la empresa lo puede conseguir con aportaciones de los socios ya existentes o dando entrada en el accionariado a nuevos accionistas que aporten capital. Según el grado de madurez y tamaño del proyecto, este puede acceder a Crowdfunding, a Business Angels, a Venture Capital o a Capital Riesgo. En el año 2012 según la Asociación Española de Capital Riesgo (ASCRI) se han realizado 830 operaciones de inversión en empresas por un importe totalde 2.525 millones de euros. De estas más del 95% de las operaciones de financiación han sido en el tramo de menos de 5 millones de euros.

Sin duda muchas de estas financiaciones han venido a cubrir un hueco que antes era atendido en gran parte por la financiación bancaria. Como muestran las cifras, esta fuente de financiación ha tomado un papel relevante en la financiación de las PYMES y de los nuevos proyectos iniciados por los emprendedores. En La Rioja contamos con Ricari quien desempeña suactividad dentro de este ámbito de inversiones. En cuanto a la exigencia de garantías están pueden ser cubiertas por los propios socios y la empresa, obien se puede utilizar las Sociedades de Garantía Reciproca (S.G.R.), que podrán permitirnos llegar a las garantías necesarias para obtener el préstamos y en unas condiciones más competitivas que quizás lasque podría acceder la propia empresa por sus propios medios, gracias a los acuerdos que estas entidades tienen. Las SGR aportan solvencia y una garantía liquida aportada por el conjunto de sus socios, ante laentidad financiera para hacer frente a los posibles riesgos de impago de la empresa. En La Rioja contamos con Iberaval, quien viene trabajando de manera muy activa. (vía @luisruanomarron)

 

Con ambas entidades, en Emprenderioja tenemos acuerdos que facilitan el acceso a la financiación a todos los emprendedores que deseéis solicitarla. Para más información sobre este tema, contactad con nosotros: emprenderioja@ader.es

 

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